3月1日起，2024年度个税汇算将正式开始，小易温馨提示您：取得职业资格证书，可以享受继续教育专项附加扣除哦！

继续教育专项附加扣除项

1、学历(学位)继续教育:400元/月

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

2、职业资格继续教育:3600元/年(年度汇算清缴)

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

《国家职业资格目录》由人社部发布，目前最新版本是2021年版，共计72项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项，技能人员职业资格13项。其中包括注册建筑师、监理工程师、造价工程师、建造师、注册结构工程师等建筑类职业资格。

注意

1.同一年度内取得多个职业资格证书，只能填报享受其中一个，即最多只能享受3600元扣除优惠；不同年度获得不同证书则可以多次享受。

2.继续教育专项附加扣除包含学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，如果在一个年度内，既取得了职业资格证书，又存在学历（学位）继续教育，两者属于不同继续教育类型，可以叠加享受。即当年取得职业资格证书可享受3600元扣除优惠，学历（学位）继续教育最多可享受400x12=4800元扣除优惠，两者叠加一年最高可享受8400元税前扣除优惠。

那么接下来，我们就一起来看看通过个税APP办理汇算清缴的步骤：

1、下载并登录个人所得税APP

打开“个人所得税”APP，在首页点击“专项附加扣除”或者“办&查”，进入到办税界面，再点击“专项附加扣除填报”，进入到“专项附加扣除”界面。

2、选择扣除方式和年度

点击【继续教育】，然后界面会弹出【选择扣除年度】，选择【2024】。

3、填写和确认基本信息

填写或者确认【基本信息】，若不准确可选择“修改”，若无错误则直接点击【下一步】，界面会弹出【继续教育填报提示】，选择【我知道了】。

4、选择职业资格继续教育，确认相关信息

选择【职业资格继续教育】，然后阅读相关提示，点击【确定】。

5、填写继续教育信息，并上传证明资料

填写相关信息，然后【上传证明材料】。材料上传完后，点击【左上角返回】。

【信息填写提示】

职业资格继续教育类型：专业技术人员职业资格

发证(批准)日期：证书上的日期

证书编号：自己电子证书上的管理号

证书名称：经济专业技术资格

发证机关：中华人民共和国人力资源和社会保障部

证明材料：上传电子证书照片或者纸质证书内页照片，或者PDF证书文件。

6、选择申报方式，提交申请

证明材料提交后，会显示【已补充】，然后点击【下一步】，选择申报方式，选择【综合所得年度自行申报】，点击【提交】。

7、信息提交完成

之后，APP会弹出一个反馈页面，提示"您的专项附加扣除信息已提交"；

接着你可以在后面点击按钮“查看填报记录”去查看自己填写的内容或者修改，也可以直接点击“返回首页”。到这里，就已经完成填报。

常见问题

1、24年的证书抵扣哪一年的个税？

根据个税抵扣规定，经济师证书只能申报取得证书当年的个税专项附加扣除以及年度汇算清缴，该日期以证书上的“批准日期为准”。如果证书批准日期为：2024年11月16日或17日，那么便只能抵扣2024年。

2、今年还取得了其他证书，可以多次抵扣吗？

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。

3、哪些情形无需办理汇算？

纳税人在缴税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

①汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

②汇算需补税金额不超过400元的；

③已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

④符合汇算退税条件但不申请退税的。

4、哪些情形需要办理汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

①已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

②缴税年度内取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

③因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成缴税年度少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。